Jakie składki płaci emeryt zatrudniony na umowę o pracę?

Emerytura nie musi oznaczać końca aktywności zawodowej, a wielu emerytów decyduje się na kontynuowanie pracy. Przy zatrudnieniu emeryta na umowę o pracę, obowiązują określone zasady dotyczące składek ZUS, których znajomość jest istotna zarówno dla pracodawców, jak i dla samych pracowników. W 2025 roku, skupimy się na tym, jakie składki są obligatoryjne dla emeryta zatrudnionego na umowę o pracę.

Jakie składki ZUS obowiązują emeryta na umowie o pracę?

Praca na umowę o pracę dla emeryta oznacza obowiązek opłacania składek ZUS na zasadach podobnych jak dla innych pracowników. W przypadku emerytów, pracodawca opłaca składki na ubezpieczenia społeczne, takie jak składka emerytalna, rentowa, chorobowa, wypadkowa oraz składka zdrowotna. Co ważne, nie ma znaczenia, czy emeryt zrezygnował z pobierania świadczenia emerytalnego, czy nie.

Wysokości poszczególnych składek przedstawiają się następująco:

• Składka emerytalna: 19,52% podstawy wymiaru (z czego 9,76% jest opłacane przez pracodawcę),
• Składka rentowa: 8,00% podstawy wymiaru (6,5% pokrywa pracodawca),
• Składka chorobowa: 2,45% podstawy wymiaru, opłacana w całości przez pracownika,
• Składka wypadkowa: 0,67% – 3,33% podstawy wymiaru, opłacana przez pracodawcę,
• Składka zdrowotna: 9% podstawy wymiaru składki zdrowotnej, opłacana przez pracownika.

Czy emeryci muszą opłacać składki na Fundusz Pracy i FGŚP?

Emeryci, którzy ukończyli odpowiedni wiek (55 lat dla kobiet i 60 lat dla mężczyzn), są zwolnieni z opłacania składek na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. Dla pracowników, którzy nie osiągnęli tego wieku, składki te pozostają obowiązkowe.

Jeśli pracownik wykonuje pracę w szczególnych warunkach, pracodawca jest zobowiązany do opłacania składki na Fundusz Emerytur Pomostowych, wynoszącej 1,5%.

Jakie świadczenia przysługują pracującym emerytom?

Pracujący emeryci mają prawo do takich samych świadczeń jak inni pracownicy. Dotyczy to m.in. świadczeń chorobowych, macierzyńskich, opiekuńczych oraz wypadkowych, jeśli niezdolność do pracy wynika z wypadku przy pracy lub choroby zawodowej. Zwróćmy jednak uwagę, że emeryci nie mają prawa do zasiłku chorobowego po ustaniu zatrudnienia.

Świadczenia chorobowe

Pracodawca opłaca za emeryta składkę chorobową, co pozwala na korzystanie z zasiłku chorobowego. Jednakże, emeryt nie ma prawa do zasiłku chorobowego po zakończeniu umowy o pracę.

Świadczenia wypadkowe

Emeryci mają prawo do świadczeń wypadkowych, o ile niezdolność do pracy została spowodowana wypadkiem przy pracy lub chorobą zawodową. Pomimo opłacania składki rentowej, emeryt nie nabywa już prawa do renty z tytułu niezdolności do pracy.

Jakie korzyści przysługują pracodawcom zatrudniającym emerytów?

Pracodawca zatrudniający emeryta może liczyć na pewne ulgi w zakresie opłacanych składek. Zatrudniając emeryta, który dobrowolnie zrezygnował z pobierania świadczenia emerytalnego, można skorzystać z ulgi PIT-0, co oznacza zwolnienie z konieczności opłacania podatku od przychodów z pracy do kwoty 85 528 zł.

Pracodawcy są zwolnieni z obowiązku opłacania składek na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych dla kobiet powyżej 55 lat i mężczyzn powyżej 60 lat.

Warto także podkreślić, że emeryci mogą korzystać z kwoty wolnej od podatku, która w 2025 roku wynosi 30 000 zł. W efekcie, zatrudnienie emeryta może być korzystne zarówno dla pracodawcy, jak i dla samego pracownika, który chce zwiększyć swoje dochody.

Jak wygląda zgłoszenie emeryta do ZUS?

Pracodawca ma obowiązek zgłoszenia emeryta do ZUS w terminie maksymalnie 7 dni od momentu powstania obowiązku ubezpieczeniowego. Zgłoszenie odbywa się poprzez wypełnienie formularza ZUS ZUA, uwzględniając kod tytułu ubezpieczenia 01 10 XX.

W przypadku zatrudnienia emeryta na umowę o pracę, obowiązki pracodawcy obejmują:

• zgłoszenie emeryta do ZUS,
• odprowadzanie odpowiednich składek,
• odprowadzanie zaliczki na podatek dochodowy w przypadku przekroczenia limitu rocznych przychodów.

Emeryci, którzy zrezygnują z pobierania świadczeń emerytalnych na czas pracy, mogą liczyć na ulgę podatkową, co czyni ich jeszcze bardziej atrakcyjnymi kandydatami do zatrudnienia.

Zatrudnienie emeryta na umowę o pracę może przynieść wiele korzyści zarówno dla pracodawcy, jak i samego emeryta. Ważne jest jednak, aby dokładnie rozumieć obowiązki związane z opłacaniem składek ZUS oraz świadczeniami, które przysługują pracującym emerytom.

Co warto zapamietać?:

• Obowiązkowe składki ZUS dla emerytów: Składka emerytalna (19,52%), rentowa (8,00%), chorobowa (2,45%), wypadkowa (0,67% – 3,33%), zdrowotna (9%).
• Zwolnienia z Funduszu Pracy: Emeryci powyżej 55 lat (kobiety) i 60 lat (mężczyźni) są zwolnieni z opłacania składek na Fundusz Pracy i FGŚP.
• Świadczenia dla pracujących emerytów: Prawo do świadczeń chorobowych i wypadkowych, ale brak zasiłku chorobowego po ustaniu zatrudnienia.
• Korzyści dla pracodawców: Ulga PIT-0 dla emerytów, którzy zrezygnowali z pobierania świadczeń emerytalnych, oraz kwota wolna od podatku wynosząca 30 000 zł w 2025 roku.
• Zgłoszenie do ZUS: Pracodawca ma 7 dni na zgłoszenie emeryta do ZUS oraz obowiązek odprowadzania składek i zaliczek na podatek dochodowy.