Podatek od najmu: co musisz wiedzieć o rozliczeniach w 2024 roku?

Podatek od najmu to temat, który budzi wiele pytań, zwłaszcza w kontekście zmieniających się przepisów. W 2024 roku w Polsce obowiązują nowe zasady dotyczące opodatkowania przychodów z wynajmu nieruchomości, które warto poznać, aby uniknąć niepotrzebnych problemów prawnych i finansowych.

Jakie są zasady opodatkowania najmu w 2024 roku?

Od 2024 roku, jedyną formą opodatkowania przychodów z prywatnego najmu jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Zmiana ta upraszcza system podatkowy, eliminując możliwość odliczania kosztów uzyskania przychodu, co może być mniej korzystne dla wynajmujących ponoszących wysokie koszty utrzymania nieruchomości.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oznacza, że podatek jest obliczany od całkowitego przychodu, bez możliwości jego pomniejszenia o koszty. Wynajmujący nie mogą odliczać kosztów takich jak remonty czy inwestycje w wynajmowane mieszkania, co może mieć duże znaczenie dla osób ponoszących wysokie wydatki na utrzymanie nieruchomości.

Stawki podatkowe w 2024 roku

W 2024 roku obowiązują dwie stawki podatkowe dla przychodów z najmu:

• 8,5% dla przychodów do 100 000 zł rocznie,
• 12,5% dla nadwyżki ponad 100 000 zł.

Jak rozliczać podatek od najmu w 2024 roku?

Podstawą opodatkowania jest przychód z najmu, co oznacza, że nie można odliczać kosztów zdobytego przychodu. Warto jednak pamiętać, że wynajmujący mogą wybrać sposób opłacania zaliczek na podatek – miesięcznie lub kwartalnie.

Podatek należy płacić do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu lub kwartale, w którym uzyskano przychód. Wpłatę należy dokonać na mikrorachunek podatkowy, który można wygenerować na stronie urzędu skarbowego.

Składanie deklaracji PIT-28

Na koniec roku podatkowego podatnik musi złożyć deklarację PIT-28, w której wykazuje całkowite przychody z najmu oraz zapłacone zaliczki. Deklarację można złożyć zarówno tradycyjnie, jak i elektronicznie, między 15 lutego a 30 kwietnia.

Co grozi za niepłacenie podatku od najmu?

Niepłacenie podatku od wynajmu mieszkania wiąże się z poważnymi konsekwencjami prawnymi. Wynajmujący, który nie rozliczy się z fiskusem, może zostać obciążony grzywną, a także odsetkami za zwłokę. W skrajnych przypadkach może dojść do konfiskaty uzyskanych dochodów jako nieopodatkowanych zysków.

Czynny żal

Podatnik, który nie uiścił podatku, a pobiera opłaty od najemcy, może zgłosić się do urzędu skarbowego z tzw. czynnym żalem, aby uniknąć kary. Jest to procedura pozwalająca na dobrowolne zgłoszenie zaległości i uregulowanie należności bez dodatkowych sankcji.

Jakie są korzyści z elektronicznego rozliczania podatku?

Rozliczenie podatku od najmu przez internet jest wygodnym i szybkim rozwiązaniem, które pozwala uniknąć wizyt w urzędach skarbowych. Proces ten obejmuje kilka etapów, od wyboru odpowiedniego formularza po jego złożenie elektroniczne.

Rozliczając się online, podatnik może skorzystać z:

• Portalu Podatkowego lub e-Urzędu Skarbowego, gdzie dostępne są formularze PIT,
• złożenia formularza elektronicznie za pomocą podpisu kwalifikowanego, profilu zaufanego lub poprzez autoryzację danymi autoryzującymi,
• dokonania płatności podatku przez bank internetowy.

Jakie są zasady rozliczania najmu wspólnie z małżonkiem?

Rozliczanie wynajmu wspólnie z małżonkiem jest możliwe, jeśli obie strony zgłoszą to w urzędzie skarbowym. W przypadku małżonków, którzy złożyli oświadczenie o opodatkowaniu całości przychodów z najmu u jednego z nich, limit przychodów, od którego stosuje się wyższą stawkę podatku, wynosi 200 000 zł.

Warto pamiętać, że wybór rozliczania przychodów z najmu przez jednego z małżonków dotyczy również lat następnych, chyba że małżonkowie zdecydują się na zmianę tej formy przed końcem roku podatkowego.

Jakie są kluczowe zmiany w przepisach dotyczących najmu w 2024 roku?

W 2024 roku zasady dotyczące opodatkowania najmu prywatnego w Polsce zostały uproszczone. Wprowadzono jednolitą formę opodatkowania – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Wynajmujący nie mogą już odliczać kosztów uzyskania przychodu, a podatek płacony jest od całkowitego przychodu.

„Od 2024 roku jedyną formą opodatkowania najmu prywatnego jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.” – Podatki GOV

Zmiany te mają istotny wpływ na opłacalność inwestycji w nieruchomości przeznaczone na wynajem, zwłaszcza dla osób planujących większe wydatki na remonty czy modernizacje.

Co warto zapamietać?:

• Od 2024 roku obowiązuje ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jako jedyna forma opodatkowania najmu.
• Stawki podatkowe: 8,5% dla przychodów do 100 000 zł rocznie i 12,5% dla nadwyżki ponad tę kwotę.
• Podatek należy płacić do 20. dnia miesiąca po uzyskaniu przychodu, a deklarację PIT-28 składa się między 15 lutego a 30 kwietnia.
• Niepłacenie podatku może skutkować grzywną, odsetkami oraz konfiskatą dochodów; możliwe jest zgłoszenie czynnego żalu.
• Wspólne rozliczanie najmu z małżonkiem pozwala na podwyższenie limitu przychodów do 200 000 zł przed zastosowaniem wyższej stawki podatku.