Kto płaci podatek od umowy zlecenia? Sprawdź szczegóły!

Umowa zlecenie to popularna forma zatrudnienia, która różni się od umowy o pracę, zarówno pod względem obowiązków, jak i opodatkowania. W artykule przedstawimy kluczowe aspekty związane z płaceniem podatków od umowy zlecenia, zwracając szczególną uwagę na obowiązki podatkowe zleceniobiorcy i zleceniodawcy. W 2025 roku zasady te są szczególnie istotne dla osób planujących pracę na podstawie tej formy umowy.

Czym jest umowa zlecenie?

Umowa zlecenie jest jednym z rodzajów umów cywilnoprawnych, które reguluje Kodeks cywilny. Jest to forma, która opiera się na zobowiązaniu zleceniobiorcy do wykonania określonych czynności na rzecz zleceniodawcy. W przeciwieństwie do umowy o pracę, zleceniobiorca nie jest związany tak ścisłymi regulacjami dotyczącymi czasu pracy czy miejsca jej wykonywania. Ważnym elementem tej umowy jest, że zleceniobiorca odpowiada za staranność w wykonaniu zlecenia, a nie za jego końcowy efekt.

Umowa zlecenie powinna zawierać kluczowe informacje, takie jak strony umowy, przedmiot zlecenia, czas i miejsce jego realizacji oraz wysokość wynagrodzenia. Dodatkowo, istotnym elementem jest minimalna stawka godzinowa, która w 2025 roku wynosi 30,50 zł brutto. Istnieją także różne formy wynagrodzenia, od jednorazowych wypłat po wynagrodzenia miesięczne.

Obowiązki zleceniodawcy

Zleceniodawca ma kilka istotnych obowiązków wynikających z zawarcia umowy zlecenie. Przede wszystkim musi zgłosić zleceniobiorcę do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) w przypadku obowiązkowych ubezpieczeń społecznych. Obejmuje to ubezpieczenia emerytalne, rentowe oraz zdrowotne. W sytuacji, gdy zleceniobiorca nie jest objęty innym tytułem do ubezpieczeń, zleceniodawca musi zgłosić go do pełnego oskładkowania.

Dodatkowo, zleceniodawca odpowiada za pobranie i odprowadzenie zaliczki na podatek dochodowy. W przypadku umów zlecenie, stawka podatkowa wynosi 12% dla dochodów do 120 000 zł, a powyżej tej kwoty – 32%. Zleceniodawca musi również wystawić zleceniobiorcy formularz PIT-11 oraz przesłać go do odpowiedniego urzędu skarbowego.

Jakie są koszty uzyskania przychodu?

Koszty uzyskania przychodu to element, który odgrywa ważną rolę przy ustalaniu podstawy opodatkowania. Standardowo, w przypadku umowy zlecenie stosuje się zryczałtowane koszty uzyskania przychodu wynoszące 20% uzyskanego przychodu po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne. Istnieje także możliwość zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu, jeśli zleceniobiorca przenosi prawa autorskie na zleceniodawcę.

Wysokość kosztów uzyskania przychodu można zwiększyć, jeśli zleceniobiorca ponosi dodatkowe wydatki związane z realizacją zlecenia. Muszą one być jednak odpowiednio udokumentowane fakturami, rachunkami lub innymi dowodami. Warto pamiętać, że w przypadku umów zawierających elementy autorskie, zleceniobiorca może zastosować 50% koszty uzyskania przychodu do kwoty 120 000 zł rocznie.

Dokumentowanie kosztów

Dokumentowanie kosztów uzyskania przychodu jest kluczowe, aby móc je uwzględnić w rozliczeniu podatkowym. Zleceniobiorca musi posiadać dokumenty potwierdzające poniesienie wydatków, takie jak:

• rachunki,
• faktury,
• inne dowody dokumentujące wydatki.

Dokumenty te powinny być przechowywane do czasu przedawnienia zobowiązania podatkowego. Należy również pamiętać, że koszty powinny być faktycznie poniesione w związku z realizacją zlecenia.

Jak obliczyć podatek od umowy zlecenie?

Obliczenie podatku od umowy zlecenie odbywa się na podstawie skali podatkowej. W 2025 roku stawki podatkowe wynoszą 12% dla dochodów do 120 000 zł oraz 32% dla nadwyżki ponad tę kwotę. Przy obliczaniu podatku, zleceniobiorca musi uwzględnić koszty uzyskania przychodu oraz składki na ubezpieczenia społeczne.

Podstawowy schemat obliczania podatku wygląda następująco:

• ustalenie przychodu z umowy,
• odjęcie kosztów uzyskania przychodu,
• odjęcie składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i chorobowe,
• wyliczenie podatku PIT na podstawie stawki 12% lub 32%.

Zaliczki na podatek

Zaliczki na podatek dochodowy są pobierane przez zleceniodawcę w trakcie roku podatkowego w momencie wypłaty wynagrodzenia. Płatnik odprowadza je do urzędu skarbowego do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiła wypłata. Warto pamiętać, że zleceniobiorca może złożyć wniosek o uwzględnienie wyższej stawki PIT, jeśli jego dochody przekroczą próg podatkowy.

Ulgi podatkowe przy umowie zlecenie

Osoby wykonujące pracę na umowę zlecenie mogą skorzystać z różnych ulg podatkowych. Jedną z najważniejszych jest ulga dla młodych, która zwalnia z podatku dochodowego dochody osób, które nie ukończyły 26 lat, do kwoty 85 528 zł rocznie. Istnieją także inne ulgi, takie jak ulga termomodernizacyjna czy ulga na dzieci.

Warto zaznaczyć, że ulga dla młodych nie obejmuje umów zleceń objętych zryczałtowanym podatkiem dochodowym, takich jak te o wynagrodzeniu do 200 zł. W takich przypadkach płatnik pobiera podatek w wysokości 12% bez zastosowania kosztów uzyskania przychodu.

Rozliczenie wspólne z małżonkiem

Dochody z umowy zlecenie nie wykluczają możliwości wspólnego rozliczenia się z małżonkiem. Wspólne rozliczenie może być korzystne, zwłaszcza jeśli jeden z małżonków nie osiąga dochodów lub są one niskie. Należy jednak pamiętać o spełnieniu określonych warunków, takich jak pozostawanie w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy.

Podsumowanie

Płacenie podatku od umowy zlecenie wymaga zrozumienia wielu aspektów prawnych i podatkowych. Zarówno zleceniodawcy, jak i zleceniobiorcy muszą być świadomi swoich obowiązków oraz możliwości, które oferuje prawo podatkowe. W 2025 roku, z uwagi na zmieniające się przepisy, warto być na bieżąco z najnowszymi regulacjami i korzystać z dostępnych ulg oraz preferencji podatkowych.

Co warto zapamietać?:

• Minimalna stawka godzinowa umowy zlecenia w 2025 roku wynosi 30,50 zł brutto.
• Stawki podatkowe dla umowy zlecenia: 12% dla dochodów do 120 000 zł, 32% dla nadwyżki.
• Koszty uzyskania przychodu wynoszą standardowo 20%, z możliwością 50% w przypadku przeniesienia praw autorskich.
• Dokumenty potwierdzające koszty uzyskania przychodu (rachunki, faktury) muszą być przechowywane do przedawnienia zobowiązania podatkowego.
• Osoby do 26. roku życia mogą skorzystać z ulgi podatkowej do 85 528 zł rocznie, z wyjątkiem umów zryczałtowanych.