Kiedy płaci się podatek od nieruchomości? Przewodnik dla właścicieli

Podatek od nieruchomości to jedna z podstawowych opłat lokalnych, która zasila budżet samorządów gminnych. Dla wielu właścicieli nieruchomości stanowi on istotny element planowania finansowego. Poniżej znajdziesz szczegółowy przewodnik dotyczący zasad i terminów opłacania tego podatku.

Kto jest zobowiązany do płacenia podatku od nieruchomości?

Podatek od nieruchomości dotyczy właścicieli, posiadaczy samoistnych oraz użytkowników wieczystych gruntów, budynków i budowli. Należy pamiętać, że obowiązek podatkowy obejmuje również posiadaczy nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego, jeżeli posiadają je na podstawie umowy lub bez tytułu prawnego. W przypadku współwłasności wszystkich współwłaścicieli obowiązuje solidarność podatkowa, co oznacza, że organ podatkowy może domagać się zapłaty całej kwoty od dowolnego z nich.

Podatek od nieruchomości obejmuje:

• właścicieli nieruchomości,
• posiadaczy samoistnych nieruchomości,
• użytkowników wieczystych gruntów,
• posiadaczy nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego.

Co podlega opodatkowaniu?

Podstawą opodatkowania podatkiem od nieruchomości są grunty, budynki oraz budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Warto zaznaczyć, że opodatkowaniu nie podlegają użytki rolne i lasy, chyba że są wykorzystywane do działalności gospodarczej. Od 2025 roku definicje budynku i budowli na potrzeby podatkowe zostały zmienione, co może wpłynąć na sposób opodatkowania niektórych nieruchomości.

Podatek od nieruchomości obejmuje grunty, budynki, ich części, a także budowle związane z działalnością gospodarczą.

Nowe definicje budynku i budowli

Zmiany w definicjach obejmują precyzyjniejsze określenie budynków i budowli na potrzeby podatkowe. Budynkiem jest obiekt wzniesiony w wyniku robót budowlanych, trwale związany z gruntem, posiadający fundamenty i dach. Budowlą natomiast są obiekty nie będące budynkami, wymienione w załączniku do ustawy, takie jak elektrownie czy linie energetyczne.

Od 2025 roku, nowe definicje budynków i budowli wprowadzają zmiany w sposobie opodatkowania nieruchomości:

• Budynki to obiekty wzniesione z fundamentami i dachem.
• Budowle obejmują obiekty nie będące budynkami, jak elektrownie czy linie energetyczne.

Jak oblicza się podatek od nieruchomości?

Wysokość podatku zależy od powierzchni użytkowej gruntów i budynków oraz od wartości budowli. Dla gruntów i budynków stawki są kwotowe, natomiast dla budowli opodatkowanie wynosi 2% ich wartości. Rady gmin ustalają stawki podatkowe w granicach określonych przez Ministerstwo Finansów. W przypadku budynków mieszkalnych stawki są niższe niż dla obiektów związanych z działalnością gospodarczą.

Podatek od nieruchomości jest obliczany na podstawie:

• powierzchni gruntów,
• powierzchni użytkowej budynków,
• wartości budowli.

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy?

Obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zaistniały okoliczności uzasadniające jego powstanie, takie jak nabycie nieruchomości. W przypadku zakończenia budowy budynku lub budowli obowiązek powstaje od 1 stycznia następnego roku. Analogicznie, obowiązek wygasa z końcem miesiąca, w którym ustały okoliczności go uzasadniające.

Przykładowo, jeśli kupisz nieruchomość w kwietniu, obowiązek podatkowy powstaje od maja. Gdy zakończysz budowę budynku w lipcu, opodatkowanie zacznie się od 1 stycznia kolejnego roku.

Terminy płatności podatku od nieruchomości

Terminy płatności różnią się w zależności od statusu właściciela nieruchomości. Osoby fizyczne płacą podatek w czterech ratach: do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada. Osoby prawne i jednostki organizacyjne, w tym spółki niemające osobowości prawnej, płacą podatek miesięcznie do 15 dnia każdego miesiąca, a za styczeń do 31 stycznia.

Terminy płatności podatku od nieruchomości dla osób fizycznych to:

• 15 marca,
• 15 maja,
• 15 września,
• 15 listopada.

Jak składać deklaracje i informacje podatkowe?

Osoby fizyczne składają informacje o nieruchomościach na formularzu IN-1 do wójta, burmistrza lub prezydenta miasta. Osoby prawne składają deklaracje na formularzu DN-1. Dokumenty te można złożyć osobiście, pocztą lub elektronicznie, jeśli gmina umożliwia taką formę składania.

Osoby fizyczne składają informacje na formularzu IN-1, a osoby prawne na formularzu DN-1.

Gdzie i kiedy składać dokumenty?

Informacje i deklaracje powinny być składane do właściwego organu podatkowego ze względu na miejsce położenia nieruchomości. Termin składania deklaracji dla osób prawnych to 31 stycznia, a dla osób fizycznych 14 dni od zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie lub wygaśnięcie obowiązku podatkowego.

Dokumenty należy złożyć do właściwego organu podatkowego:

• do 31 stycznia dla osób prawnych,
• w ciągu 14 dni dla osób fizycznych od zaistnienia okoliczności zmieniających obowiązek podatkowy.

Co warto zapamietać?:

• Podatek od nieruchomości dotyczy właścicieli, posiadaczy samoistnych oraz użytkowników wieczystych gruntów, budynków i budowli.
• Obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesiąca po nabyciu nieruchomości lub zakończeniu budowy, a wygasa z końcem miesiąca, w którym ustały okoliczności go uzasadniające.
• Wysokość podatku zależy od powierzchni gruntów, powierzchni użytkowej budynków oraz wartości budowli; stawki ustalają rady gmin.
• Terminy płatności dla osób fizycznych to: 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada; osoby prawne płacą miesięcznie do 15 dnia każdego miesiąca.
• Osoby fizyczne składają informacje na formularzu IN-1, a osoby prawne na formularzu DN-1; terminy składania dokumentów to 31 stycznia dla osób prawnych i 14 dni dla osób fizycznych od zaistnienia okoliczności.